Налоги в себестоимости: как считать УСН при разных схемах
При работе с маркетплейсами налог УСН начисляется на разницу между доходами и расходами. Однако разные схемы (FBO, FBS, DBS) по-разному влияют на структуру расходов. Разберём, как учесть налог в себестоимости товара при каждой модели.
Сравнение
| Критерий | По теме страницы | Сравнение с ОСНО |
|---|---|---|
| Расходы на логистику | FBO: включены в тариф маркетплейса | DBS: полные затраты продавца |
| Документальное подтверждение | FBO: акты от маркетплейса | DBS: договоры с перевозчиками |
| Влияние на налог (УСН Д-Р) | FBO: уменьшает базу за счёт комиссии | DBS: уменьшает базу за счёт всех логистических расходов |
| Оптимальный объект УСН | FBO: «Доходы» (6%) выгоднее | DBS: «Доходы минус расходы» (15%) выгоднее |
| Сложность учёта | FBO: низкая | DBS: высокая |
Как это работает
Выберите модель: FBO, FBS или DBS. От этого зависит состав расходов.
Акты маркетплейса, договоры с перевозчиками, чеки на упаковку.
Доходы минус расходы (если Д-Р) или только доходы (если Доходы).
6% для «Доходы» или 15% для «Доходы минус расходы» (региональные ставки могут быть ниже).
Ежеквартально авансовые платежи, по итогам года — декларация.
Подробно
Как считать налог при FBO: пример расчёта
При FBO маркетплейс берёт на себя хранение и доставку. Продавец платит комиссию и тарифы, которые являются расходом. На УСН «Доходы минус расходы» налог = (доходы — комиссия — стоимость товара — прочие расходы) * 15% (или 6% для «Доходы»). Пример: доход 100 000 руб., комиссия 20 000 руб., себестоимость 50 000 руб. Налог (Д-Р) = (100 000 - 20 000 - 50 000) * 15% = 4 500 руб. Если объект «Доходы»: налог = 100 000 * 6% = 6 000 руб. Важно: комиссия должна быть подтверждена актом.
Особенности УСН при FBS и DBS
При FBS продавец несёт расходы на доставку до склада маркетплейса. Эти расходы (транспорт, упаковка) включаются в себестоимость. Пример: доход 100 000 руб., комиссия 15 000 руб., себестоимость 60 000 руб., доставка до склада 5 000 руб. Налог (Д-Р) = (100 000 - 15 000 - 60 000 - 5 000) * 15% = 3 000 руб. При DBS продавец доставляет сам — затраты на логистику выше, но можно включить их в расходы. При объекте «Доходы» налог считается с полной суммы доходов, поэтому DBS выгоднее при Д-Р, а FBO — при объекте «Доходы».
Словарь терминов
Отзывы
Перешли с УСН 6% на 15% при переходе на DBS, так как расходы на доставку стали значительными. Экономия на налоге составила около 8% от выручки.
При FBO комиссия высокая, но мы на УСН 6% — невыгодно учитывать расходы. Подумываю сменить объект.
Частые вопросы
Какой объект УСН выбрать для FBS?
Если расходы составляют более 60% от доходов, выгоднее «Доходы минус расходы». Иначе — «Доходы».
Включается ли комиссия маркетплейса в расходы при УСН «Доходы»?
Нет, при объекте «Доходы» расходы не учитываются.
Можно ли учесть НДС в расходах при УСН?
Нет, УСН освобождает от НДС. Если продавец работает с НДС (ОСНО), налог учитывается отдельно.
Правильно считайте налоги — используйте калькулятор УСН.
