При работе по FBS продавец несёт расходы на утилизацию нереализованных или бракованных товаров. Правильный учёт этих затрат помогает снизить налоги и избежать штрафов. Рассмотрим, какие расходы включаются в себестоимость и как их оптимизировать.
Сравнение
| Критерий | По теме страницы | Сравнение с FBO |
|---|---|---|
| Учёт утилизации | FBS: затраты на утилизацию — расходы продавца | FBO: утилизация — услуга маркетплейса |
| Налоговый учёт | FBS: возможность включения в расходы при УСН (Доходы минус расходы) | FBO: затраты включены в тариф, отдельно не учитываются |
| Документооборот | FBS: требуется договор с утилизатором и акты | FBO: акт от маркетплейса |
| Ответственность | FBS: продавец отвечает за утилизацию | FBO: маркетплейс отвечает |
| Стоимость утилизации | FBS: зависит от объёма и региона | FBO: фиксированная ставка маркетплейса |
Как это работает
Определите категории товаров, подверженных браку и списанию (например, косметика, продукты). Рассчитайте процент списания.
Заключите договор с лицензированной организацией на вывоз и утилизацию отходов.
Ведите раздельный учёт списаний: в пределах норм и сверх норм.
Оформите акты и включите затраты в расходы при УСН (Д-Р) или прочие расходы при ОСНО.
Снижайте списание за счёт точного прогноза спроса и контроля сроков годности.
Подробно
Какие затраты на утилизацию включаются в себестоимость
При FBS продавец самостоятельно упаковывает и маркирует товары. Если товар повреждён, просрочен или не продан, его необходимо утилизировать. Затраты на утилизацию включают: оплату услуг по вывозу и уничтожению, стоимость упаковки и маркировки списанных единиц. Эти расходы можно отнести к внереализационным или включить в себестоимость, если они связаны с производством. Для налога на прибыль (ОСНО) утилизация уменьшает налогооблагаемую базу, но при УСН «Доходы минус расходы» утилизация должна быть экономически обоснована.
Как отразить утилизацию в налоговом учёте
При УСН «Доходы минус расходы» затраты на утилизацию можно включить в расходы, если они подтверждены договором с лицензированной организацией. При УСН «Доходы» такие расходы налог не уменьшают. При ОСНО утилизация относится к прочим расходам. Важно вести раздельный учёт списаний: убыль в пределах норм естественной убыли списывается без НДС, сверхнормативные списания облагаются НДС. Рекомендуется оформлять акты утилизации и хранить их не менее 5 лет.
Словарь терминов
Отзывы
После внедрения системы учёта списаний смогла снизить налог на 15%. Утилизация перестала быть «чёрной дырой» — теперь понимаю, сколько реально теряю на браке.
Важно вовремя заключать договоры с утилизаторами. Однажды проверка запросила акты за 3 года — благо всё было оформлено. Советую вести электронный архив.
Частые вопросы
Можно ли учесть затраты на утилизацию при УСН «Доходы»?
Нет, при УСН «Доходы» расходы не уменьшают налог. Учитывать утилизацию можно только при объекте «Доходы минус расходы».
Какие документы нужны для налогового учёта утилизации?
Договор с утилизатором, акт выполненных работ, счёт-фактура (если есть НДС), акт списания товаров.
Как уменьшить расходы на утилизацию при FBS?
Оптимизируйте закупки, используйте прогнозирование спроса, передавайте неликвиды на благотворительность (если возможно) или продавайте с глубокой скидкой.
Ведите точный учёт затрат — это снижает налоги и повышает прибыль.
