Выбор между FBS и DBS может существенно влиять на налоговую нагрузку продавца. Разберем, какие налоги возникают при каждой модели и как снизить риски.
Сравнение
| Критерий | По теме страницы | Использовать DBS для УСН с учетом НДС |
|---|---|---|
| Налоговая база | Полная стоимость товара (комиссия не уменьшает) | Полная стоимость товара (расходы можно учесть) |
| Применяемые режимы | УСН, ОСНО, НПД | УСН, ОСНО |
| НДС | Отсутствует при УСН, НПД; есть при ОСНО | Отсутствует при УСН; есть при ОСНО |
| Комиссия маркетплейса | Уменьшает доход агента, но не продавца | Является расходом продавца |
| Сложность учета | Средняя (нужно отслеживать акты) | Высокая (учет всех расходов на доставку) |
Как это работает
Если вы ИП на УСН или самозанятый, режим уже выбран. Учтите лимиты.
Умножьте средний чек на 6% (УСН) или 4/6% (НПД).
Уменьшите доход на расходы (доставка, упаковка) и умножьте на 15% (УСН Доходы минус расходы).
Сравните итоговые цифры с учетом объема продаж.
Так как есть нюансы по учету комиссий и возвратов.
Подробно
Как налоги отличаются для FBS и DBS
При FBS маркетплейс выступает агентом, удерживающим комиссию. Для продавца на УСН (6%) налог уплачивается с полной суммы продажи, комиссия не уменьшает базу. При DBS налог также начисляется со всей выручки, но продавец контролирует расходы (доставка, упаковка) и может учесть их при УСН (доходы минус расходы).
Оптимизация налоговой нагрузки
Для снижения налоговой нагрузки выберите режим, соответствующий вашей модели: при FBS выгоднее УСН (доходы) для малых сумм, при DBS — УСН (доходы минус расходы). Также можно использовать НПД (самозанятость) для FBS, но не для DBS при больших объемах.
Словарь терминов
Отзывы
Работаю на FBS, налог плачу со всей суммы. Комиссия не уменьшает базу. Но из-за простоты учета пока не меняю модель.
Используем DBS для крупных клиентов, так как можем выделять НДС. Налоговая нагрузка снизилась на 10% после перехода.
Частые вопросы
Может ли ИП на УСН 6% работать по DBS?
Да, но налог будет выше, так как расходы не учитываются.
Включается ли комиссия маркетплейса в налоговую базу при НПД?
Нет, так как комиссия удерживается до получения дохода. Доходом считается сумма после вычета комиссии.
Какой режим выгоднее при больших объемах?
УСН 15% (Доходы минус расходы) для DBS, так как можно учесть расходы на логистику.
Скачайте таблицу сравнения налоговых режимов для FBS и DBS.
